虛報注冊資本、虛假出資、提交虛假材料騙取登記“三虛”案件與抽逃出資“一抽”案件有何區(qū)別
兩虛一逃
公司的注冊資本是公司成立、存在、經(jīng)營的基礎(chǔ)。所謂“兩虛一逃”就是《公司法》中所指的公司虛報注冊資本和股東虛假出資、股東抽逃出資的三種違法行為。“兩虛一逃”違法行為安徽省合肥市測繪資質(zhì)虛假材料案例，擾亂市場秩序、行業(yè)管理秩序，引發(fā)商業(yè)欺詐等犯罪行為，破壞市場交易安全，侵害社會信用體系的基礎(chǔ)，嚴重危害了社會經(jīng)濟的穩(wěn)定健康發(fā)展。因此，及時發(fā)現(xiàn)、準確定性、嚴厲查處“兩虛一逃”違法行為已成為工商部門登記監(jiān)管工作亟待解決的重點問題。
一、“兩虛一逃”的認定
一、“兩虛一逃”的定義
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虛報注冊資本是指公司在工商部門辦理注冊、變更登記時使用虛假證明文件等欺詐手段虛報其注冊資本以騙取公司登記的違法行為。該行為違反的是《公司法》第二十六條、第五十九條、第八十一條有關(guān)規(guī)定。
虛假出資是指公司發(fā)起人、股東未按公司章程規(guī)定交付或未按期交付作為出資的貨幣、實物或未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)的違法行為。該行為違反的是《公司法》第二十八條、第八十四條、第二百條有關(guān)規(guī)定。
抽逃出資是公司發(fā)起人、股東實繳出資已全部到位，但在公司成立后又將其出資抽回或轉(zhuǎn)移的違法行為。該違法行為違反的是《公司法》第三十六條、第九十二條有關(guān)規(guī)定。
二、“兩虛一逃”的區(qū)別
案例一： Z某是T公司的法定代表人、股東。T公司為取得建筑三級資質(zhì)，將注冊資本從301.15萬元增加到719.27萬元，其中Z某對當事人以實物資產(chǎn)增資168.12萬元，另一股東G公司以貨幣增資250萬元。經(jīng)查，因G公司缺乏資金，Z某又急于取得資質(zhì)以開展業(yè)務(wù)，隨與G公司共同商議，找到某中介，幫G公司墊資250萬元注冊，取得進賬單后歸還安徽省合肥市測繪資質(zhì)虛假材料案例；后G公司改制，公司對以往資產(chǎn)清點，發(fā)現(xiàn)Z某的實物出資不實，遂向我局舉報，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)Z某有150.5萬元資產(chǎn)一直未辦理手續(xù)將財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給T公司，這部分資產(chǎn)根本不歸Z某所有。上述違法行為最后作兩個案件處理：Z某伙同G公司找中介墊資的行為，雖為G公司墊付增資款，但因其是所有股東合謀，以公司名義騙取登記，故定性為T公司虛報注冊資本250萬元；Z某未轉(zhuǎn)移實物投資財產(chǎn)權(quán)，是其單方行為，欺騙了其安徽省合肥市測繪資質(zhì)虛假材料案例他股東，定性為虛假出資150.5萬元。
結(jié)合上述案例及其他案件來看，可將“兩虛一逃”這三種違法行為的區(qū)別總結(jié)如下：
1、行為主體有所不同：虛報注冊資本的行為主體是即向工商部門申請注冊登記的公司，是公司全體股東故意合謀的結(jié)果。而虛假出資和抽逃出資的行為主體是公司發(fā)起人、股東，股東之間沒有合謀騙取公司登記的目的，因為出資是發(fā)起人、股東的義務(wù)，未出資或抽逃出資的法律責(zé)任應(yīng)由出資人承擔。
2、行為方式有所不同。虛報注冊資本表現(xiàn)為偽造存款憑證和財物發(fā)票騙取驗資報告、提交虛假登記材料等手段，欺騙公司登記主管部門，隱瞞重要事實取得公司登記。虛假出資表現(xiàn)為未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，欺騙繳足出資的公司的其他股東、債權(quán)人和社會公眾的行為，如以貨幣方式出資的有限責(zé)任公司股東，未在法定期限內(nèi)將其認繳的貨幣足額存入準備設(shè)立的有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的臨時帳戶。抽逃出資表現(xiàn)為，在公司成立后非法抽回其出資和轉(zhuǎn)走其出資這兩種方式，例如抽回其股本、轉(zhuǎn)走其作為股金存入銀行的資金、將已經(jīng)作價出資的房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)移于他人等。
3、行為發(fā)生時間有所不同。虛報注冊資本、虛假出資行為一般發(fā)生在公司登記過程之中、成立（變更）之前，而抽逃出資行為是發(fā)生在公司成立（變更）后。
4、行為目的有所不同。虛報注冊資本往往是由于公司為了達到某種規(guī)定對注冊資本的要求或謀取某種利益（例如公司申報資質(zhì)、承包項目等）而實施；虛假出資的行為人在騙取公司登記的同時，更主要目的是為了騙取公司股份；抽逃出資目的在于股東為逃避因公司發(fā)生債務(wù)而逃避債務(wù)，或者因其他經(jīng)濟利益，利用其職務(wù)優(yōu)勢或其他手段將其在公司的部分或全部出資抽回。
5、侵犯客體有所不同。虛報注冊資本侵犯的客體是公司管理制度，其欺騙的對象是工商部門；虛假出資和抽逃出資侵犯的客體是依法認足并繳足出資其他股東、發(fā)起人，還包括受到欺詐的公司債權(quán)人及社會公眾、公司管理制度。
二、“兩虛一逃”的常見手段
“兩虛一逃”類案件的手段、形式很多，但核心法則都是公司未取得或喪失了對資產(chǎn)的擁有或控制，背離了資本的確定、不變和維持原則。以下是一些常見手段。
一、虛報注冊資本的常見手段
會計師事務(wù)所出具的驗資報告，是證明注冊資金到位的主要依據(jù)，因此，虛報注冊資本的違法行為關(guān)鍵在于當事人如何取得驗資報告。常見的手段有：
1、某些中介機構(gòu)在代辦工商營業(yè)執(zhí)照、登記中，一切程序由其操辦，并收取公司一定的費用，甚至可以在零出資的情況下直接由中介公司代辦。此類情況現(xiàn)在非常普遍。
2、出資人把資金在驗資賬戶中循環(huán)進出，獲取銀行進賬單后驗資，達到虛報注冊資本的目的；
3、出資人將銀行借款等往來款項不及時入賬，以分次提取現(xiàn)金、再繳回銀行賬戶等方式獲得銀行進賬單，達到虛假增資的目的；
4、偽造或變造銀行收款憑證，然后再欺騙會計事務(wù)所獲得驗資報告；
5、虛構(gòu)資本公積、盈余公積、未分配利潤，然后通過這些項目轉(zhuǎn)增資本騙取驗資報告；
6、利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互投資虛增注冊資本。
二、虛假出資的常見手段
1、利用本公司的其他銀行賬戶將資金以借款名義借給股東，然后以股東名義作為投資追加注冊資本，但實際上，公司未將資金交付給借款的股東，股東本身并未增加任何實際投資。
2、以房屋、車輛、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等出資時，未辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，或者已經(jīng)辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但并未實際交付；
3、以實物方式出資時，采用多報或評估時高估作價再作為出資；
4、利用資產(chǎn)評估增值虛假出資。如出資人對其擁有的房屋或土地使用權(quán)申請評估，將評估結(jié)果的增值部分計入了資本公積科目，并做轉(zhuǎn)增實收資本的會計處理，并申請驗資。
5、一些財務(wù)制度不健全的公司，由于經(jīng)營中未將公司與股東資金嚴格分開，也往往出現(xiàn)虛假出資的情況，如案例二。
案例二：呂某虛假出資案。S公司在日常經(jīng)營中，未建立完善的財務(wù)會計制度，T公司經(jīng)營活動所積累的資金都存于其股東呂某的銀行卡中。呂某在向公司增資時，從其上述的銀行卡中，向公司賬戶轉(zhuǎn)賬。這些增資款本身就是T公司的資金，呂某本身并未增加實際投資，故構(gòu)成虛假出資行為。
三、抽逃出資的常見手法
抽逃出資常見手法如下：
1、以預(yù)付款、購貨款等名目在注冊后抽走公司的貨幣出資，此方式一般抽逃時間與注冊日期接近，長期掛其他應(yīng)收款， *** 方多為股東或關(guān)聯(lián)方，理由多為采購原料等，或抽逃資金后不做賬，貨幣資金賬實不符；
2、虛增利潤，后以分配利潤名義直接從公司提走貨幣資，如：不提或少提法定盈余公積以增加可分配利潤；
3、以借款進行驗資，公司成立后將公司資金用于償還借款；
4、用假購物收款收據(jù)入賬，虛構(gòu)“購買存貨和固定資產(chǎn)”事宜，如案例三；或者將注冊資金中貨幣出資的部分在企業(yè)成立后抽走部分或全部，然后用其他非貨幣資產(chǎn)補賬（事實上不存在或者高估價格）；
5、出資人以虛假的股權(quán) *** 的形式從公司提取資金；
6、通過對投資者的反投資、捐贈、提供抵押擔保等形式進行抽逃。
案例三：Y某抽逃出資案。2006年5月份，L公司為了申請建筑三級資質(zhì)。決定將注冊資金從100萬增加到700萬元，其中Y某增資300萬元，由于手頭資金緊張，Y某就從朋友處借款了150萬元，用于增資。L公司在工商部門辦理完變更登記后，Y某從鴻立公司賬上取出150萬元，歸還借款人，構(gòu)成抽逃出資150萬元的行為。而L公司以購買機械設(shè)備475.9萬元入賬,該記賬憑證后附有一份“投入機械設(shè)備”的清單，該清單后附有發(fā)票掃描件，其中恰有150萬元發(fā)票是偽造的。
三、“兩虛一逃”的查處
“兩虛一逃”違法行為存在隱蔽性較強、違法行為多樣化的特點。在2010至2011年我局查處的, 起“兩虛一逃”案件中，有2起為知情人舉報案件，1 起為服務(wù)行業(yè)消費 *** 多部門聯(lián)合檢查行動中發(fā)現(xiàn)，而不是在企業(yè)監(jiān)管過程中主動發(fā)現(xiàn)的。查處此類案件，對辦案人員經(jīng)濟、財務(wù)、會計、法律、各行業(yè)特點等多方面綜合知識要求較高。在實際辦案過程中往往涉及人員、單位多，調(diào)查取證困難，耗費時間較長，查處難度較大。
一、把好企業(yè)年檢關(guān)，有針對性的上門實地檢查
工商部門在登記、企業(yè)年檢、日常監(jiān)管過程中注重的是書式資料的審查，難以核實其真?zhèn)巍５侨绻捎谌藛T、經(jīng)費、時間等各種條件制約，做到戶戶上門也是不現(xiàn)實的。因此，有針對性的對重點行業(yè)、企業(yè)進行檢查，往往能取得重要突破。“兩虛一逃”的違法行為往往發(fā)生在以下企業(yè):
一、因業(yè)務(wù)開展需要取得資質(zhì)、許可而大幅度增加注冊資本的企業(yè)，例如擔保、建筑、園林綠化、爆破等行業(yè)；
二、未開展業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)（可從損益表上看銷售收入）；
三、對開展業(yè)務(wù)的資金需求量不大，但注冊資本較大的企業(yè)，如物業(yè)公司等。
這類案件應(yīng)當把注意力放在注冊資本較大的企業(yè)身上。因為注冊資本金較小，完全可以通過提現(xiàn)的 *** 來逃避檢查。一旦資金離開了銀行，變成現(xiàn)金，這類案件就斷了線索查不下去了。更好查已經(jīng)經(jīng)營了一段時間后增資的企業(yè)，查起來比較好處理
二、調(diào)查取證要講究技巧
兩虛一逃類案件調(diào)查取證較難，應(yīng)講究取證技巧。在沒有掌握直接證據(jù)的情況下，當事人一般不會積極配合，從正面取證相當困難。因此，可以先從外圍展開調(diào)查。先以了解公司經(jīng)營情況為名，檢查財務(wù)報表，詢問財務(wù)人員等。經(jīng)過外圍調(diào)查，取得一定的線索后，由執(zhí)法人員進入企業(yè)全面收集證據(jù)，并有針對性地詢問相關(guān)人員，要求其提交相應(yīng)證據(jù)。
案例四：D公司虛報注冊資本案。D公司從事園林綠化行業(yè)，2010年8月，當事人將注冊資本由200萬元增加到1000萬元（后經(jīng)調(diào)查，為獲取園林資質(zhì)而增資）。執(zhí)法人員在檢查公司賬務(wù)資料時發(fā)現(xiàn)，DF公司各股東于2010年7月14日共計匯款800萬元到公司賬上，7月15日就預(yù)付給其業(yè)務(wù)伙伴徐某苗木款770萬元，依經(jīng)驗判斷，此筆資金有很大虛報嫌疑，但根據(jù)公司內(nèi)可查的財務(wù)資料、憑證無法確定其行為違法，當事人也表示公司資本沒有問題，所購苗木均在山上，可以隨時去看。此時，在公司內(nèi)部取證已無可能，只能展開外圍調(diào)查，因當事人資金流動均從銀行賬上往來，執(zhí)法人員決定到銀行查詢D公司各股東及有關(guān)人員的賬號在D公司增資前后一段時間內(nèi)的轉(zhuǎn)賬情況。根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》，工商部門對個人賬戶無查詢權(quán)力，執(zhí)法人員與公安部門協(xié)同，由公安部門查詢后將結(jié)果告知我局執(zhí)法人員，結(jié)果一目了然，當事人增資800萬元都是中間人胡某從他人處借來，先存在D公司的各股東賬上，再從股東賬上匯到公司賬上，隨后從公司賬上匯到徐某賬上，又從徐某賬上轉(zhuǎn)到胡某自己賬上，再由胡某還給借款人。在確鑿的證據(jù)面前、當事人及中間人對辦理登記中借款墊資又歸還的違法事實供認不諱，并主動提供了其他有關(guān)證據(jù)。
此案的關(guān)鍵不在財務(wù)憑證里，而在查當事人的銀行往來。從驗資報告入手，查找所有資金的來源，并根據(jù)銀行轉(zhuǎn)帳的線索，將整個資金流動的過程全部復(fù)原。這里面主要是看銀行對賬單、銀行入賬憑證、轉(zhuǎn)賬的單據(jù)，無論是貸記憑證還是支票，只要是通過銀行轉(zhuǎn)賬的，都可以查到來源和去向。查資金流向一定要全面，不能僅僅選取其中的幾段，也不能僅看幾個股東的資金流，查看了所有資金的流動后，再對比源頭的資金所有人和結(jié)尾的資金所有人之間的關(guān)聯(lián)性，一般此類案件都是資金從哪里來，然后又回到哪里去。
此案中，當事人以預(yù)付苗木款給其業(yè)務(wù)客戶的名義和 *** ，掩蓋了其歸還墊資款得事實。還有些企業(yè)為了規(guī)避法律制裁，在資金流出時會簽訂一個虛假的借款合同、或工程合同，用一個假的合同，以借款、付工程款的名義來掩蓋歸還墊資款的行為。對這類以合法形式來掩蓋非法目的行為，我們可以通過檢查對方企業(yè)借款的目的、使用情況、實地檢查工程項目等 *** 尋找到相關(guān)證據(jù)，來否認這個合同的合法性，揭示真相。
三、查賬 ***
因為兩虛一逃的違法行為的實施大多在企業(yè)財務(wù)資料中作了反映，因此辦理該類案件的查賬 *** 是此類案件的重點。 我們常用的查賬 *** 步驟為：
1、審閱。檢查財務(wù)文件的真實性、合法性、完整性，如大額資金往來業(yè)務(wù)有原始憑證、原始憑證和記帳憑證有無矛盾、是否存在涂改或其他異常的跡象；
2、核對。核對帳帳、帳實、帳表等記載是否一致，核對銀行對帳單、客戶往來清單同本單位數(shù)據(jù)是否一致等；
3、分析。通過核對不同科目之間的比率關(guān)系，來驗證該比率是否異常，通過對該公司歷史數(shù)據(jù)及公司與同行業(yè)正常情況比較判斷某一科目的數(shù)據(jù)是否異常。
需要強調(diào)的是，很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全、經(jīng)營理念落后、法制觀念淡薄、財務(wù)文件存在偽造可能，我們就不能完全采信。此時，需要到公司外圍收集相關(guān)資料。
針對具體情況可按如下 *** 操作：
（一） 虛假出資和虛報注冊資本的查賬 ***
對于貨幣資金的出資，檢查企業(yè)驗資時的銀行進賬單或現(xiàn)金繳款單、銀行對賬單、銀行詢證函。必要時，還要檢查企業(yè)驗資前一段時間各銀行賬戶大額資金的流出情況，檢查與資金流出有關(guān)的合同、收據(jù)、借款協(xié)議、購貨發(fā)票等，也可與收款方聯(lián)系查詢，以確定這些資金流出是企業(yè)正常業(yè)務(wù)、還是虛假出資。
對于不需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的非貨幣資產(chǎn)的出資，如存貨、機器設(shè)備、非專利技術(shù)等，要檢查資產(chǎn)評估報告，看是否有作價偏高的現(xiàn)象，如果作價明顯偏高也屬虛假出資；檢查資產(chǎn)的交接清單，看股東與企業(yè)是否辦理了資產(chǎn)交接手續(xù)；檢查賬目中存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等科目，看是否有相應(yīng)資產(chǎn)增加的記載；檢查企業(yè)倉庫存貨實物帳，看投入的存貨是否入庫、領(lǐng)用、銷售；可現(xiàn)場盤點用以出資的固定資產(chǎn)，看這些實物資產(chǎn)是否真實存在；以非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)出資時，看是否簽署了 *** 合同，合同規(guī)定是雙方共有還是被投資企業(yè)獨有等情況。
對于需要辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的非貨幣資產(chǎn)的出資，如房屋、土地使用權(quán)、車輛、專利技術(shù)等。 主要檢查是否按規(guī)定的時間要求，將產(chǎn)權(quán)過戶到被投資企業(yè)。此外，還要檢查評估報告、資產(chǎn)交接清單、資產(chǎn)入賬情況、并可以進行實物盤點。
（二）抽逃出資的查賬 ***
初步判斷是否抽逃資金可以采用兩種 *** ：一，檢查企業(yè)驗資前后的銀行對賬單，看驗資后一段時間內(nèi)是否有大額資金劃出，檢查大額資金劃出有關(guān)的購貨合同、借款協(xié)議、收款收據(jù)、購貨發(fā)票等，必要時可找收款方調(diào)查取證；二，檢查企業(yè)近期的資產(chǎn)類會計科目，看是否有與抽逃注冊資金有關(guān)的虛掛資產(chǎn)，因為資金抽逃后為了把帳做平，一定相應(yīng)的虛掛一項或幾項資產(chǎn)。
企業(yè)注冊后抽走貨幣資金在會計賬目上通常反映為：虛掛貨幣資金、應(yīng)收預(yù)付款項、長短期投資、虛購存貨固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等。
對于抽逃資金后虛掛貨幣資金的，一般有兩種形式：一種是劃出銀行存款后不做賬務(wù)處理，長期虛掛銀行存款；另一種是提取大額現(xiàn)金后，一直虛掛大額現(xiàn)金。可檢查近期的銀行對賬單、盤點企業(yè)現(xiàn)金，如貨幣資金帳實差額較大，且無合理的理由，可初步判斷為抽逃資金。
對于抽逃資金后虛掛應(yīng)收預(yù)付款項的，一般也有兩種形式：一種是在其他應(yīng)收款科目虛掛借款，可以檢查借款協(xié)議、收款收據(jù)以及有無合理的利息收入，也可直接向借款人調(diào)查取證；另一種是在預(yù)付賬款科目虛掛預(yù)付購貨款，可以檢查購貨合同、 *** 時間，也可直接向收款方調(diào)查取證。利用負債類的反向 *** 也是同樣道理，比如其他應(yīng)收款科目體現(xiàn)在其它應(yīng)付款科目的借方、預(yù)付賬款科目體現(xiàn)在預(yù)收賬款科目的借方。
對于抽逃資金后虛掛長短期投資的，檢查投資協(xié)議、看有無合理的投資收益，也可直接向被投資方調(diào)查取證。
對于抽逃資金后虛購存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的，可檢查企業(yè)倉庫實物帳，看有無所購存貨的入庫記錄及領(lǐng)用、銷售記錄；檢查企業(yè)固定資產(chǎn)臺賬、實地盤查所購固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，查看與無形資產(chǎn)有關(guān)的合同協(xié)議、技術(shù)資料。
抽走非貨幣性資產(chǎn)，一般表現(xiàn)為公司注冊后，將已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利、車船等資產(chǎn)無償或以較低價 *** 給股東，或股東長期無償占用上述非貨幣資產(chǎn)。對此，可檢查資產(chǎn) *** 協(xié)議，將 *** 價格與市場價格比較，如果 *** 價格明顯偏低也屬抽逃出資。對于股東長期無償占用的情形，可以通過盤查實物資產(chǎn)實際使用情況，檢查專利權(quán)、非專利技術(shù)運用情況，看股東有無違反合同協(xié)議無償使用情況。
四、對兩虛一逃的產(chǎn)生原因的一點思考
案例五：Z某虛假出資案。當事人作為公司股東，在增資過程中以不屬于本人的實物資產(chǎn)向公司投資，某會計事務(wù)所在未認真核實其增資實物及原始憑證、發(fā)票的情況下，就出具了失實的資產(chǎn)評估報告，從而使當事人違法行為得以實施，侵犯了其它股東及公司的利益，構(gòu)成虛假出資的違法行為。
案例六：Z公司虛報注冊資本案。當事人為取得建筑資質(zhì)（資質(zhì)對公司注冊資本有強制要求），需將注冊資本增加到700萬，在增資之時因缺少資金，便聯(lián)系由某中介 *** 機構(gòu)代為墊資，并向中介支付1萬元費用，取得銀行進賬單，又從公司帳戶將出資取出用于歸還中介機構(gòu)，之后憑進賬單辦理驗資報告并取得公司變更登記，構(gòu)成虛報注冊資本的違法行為。
這兩起案件及上面提到的部分案件都與中介機構(gòu)違法有關(guān)，均是中介機構(gòu)在企業(yè)注冊、變更登記過程中，對明顯涉嫌“兩虛一逃”的行為置之不顧，有的甚至收取費用，幫助企業(yè)造假。當前，會計師事務(wù)所和企業(yè)登記 *** 機構(gòu)等中介機構(gòu)迅速發(fā)展，為方便企業(yè)、促進經(jīng)濟發(fā)展起到了積極作用，但同時也伴隨著種種問題：部分中介機構(gòu)偽造公章、投資人簽名；偽造驗資報告、銀行進賬單等證明文件；為企業(yè)墊資并在企業(yè)設(shè)立或增資后抽逃資；部分會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)違法違規(guī)出具驗資、審計、資產(chǎn)評估報告。因此，規(guī)范中介機構(gòu)的 *** 和執(zhí)業(yè)行為，是打擊“兩虛一逃”違法行為的必要保障。
但是，目前對此類中介機構(gòu)監(jiān)管上存在的問題主要有：一是法律法規(guī)不健全。目前，我國還沒有制定出規(guī)范中介組織及中介活動的專門法律法規(guī)，對社會中介組織的職能性質(zhì)、責(zé)任權(quán)利等沒有作出嚴格界定，在其準入、監(jiān)督等方面缺乏法律依據(jù)，導(dǎo)致對中介服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管存在盲區(qū)。二是監(jiān)管機制不完善。但目前中介機構(gòu)依然是多部門管理，， *** 各職能部門對中介機構(gòu)的管理分工不明確，監(jiān)管力度不夠，應(yīng)實行歸口管理的原則。
針對上述問題要做到：
1、建立嚴進嚴管的制度，加強對中介機構(gòu)的監(jiān)管力度。工商部門應(yīng)當嚴把社會中介機構(gòu)準入關(guān)，及時清理違規(guī)、違法社會中介機構(gòu)。
2、實行中介機構(gòu)信用等級管理制度。由工商機關(guān)牽頭，進一步整合稅務(wù)、財政、審計、公安等部門的數(shù)據(jù)，將各部門對中介機構(gòu)的的監(jiān)管信息、處罰信息和社會群眾舉報信息匯總形成以信用檔案為主的數(shù)據(jù)庫，并依次對中介機構(gòu)實行分級管理，對信用度低的中介機構(gòu)進行公示，以提高監(jiān)管效率，促進其規(guī)范、守法經(jīng)營。
案例七：H公司原注冊資本13萬元，從事培訓(xùn)業(yè)務(wù)，其經(jīng)營范圍對注冊資本數(shù)額并無較大限額要求。H公司之后卻將注冊資本突然增加為516萬元，但其經(jīng)營范圍并未變更，經(jīng)查，H公司虛報注冊資本500萬元。經(jīng)知情人士介紹，H公司是為地方 *** 完成招商引資目標而增資的。
“兩虛一抽”的案件中，也有相當比例是地方上為了完成招商引資目標而造成的。部分地方上每年都會下達招商引資金額的經(jīng)濟目標，并以此作為對干部考核的內(nèi)容之一，體現(xiàn)招商引資金額的就是注冊資本。因此，解決“兩虛一抽”的問題，在干部考核的體制上也要有所改革。
關(guān)于測繪資質(zhì)
如果只自己用，不對地圖進行修改和制作，是不要測繪資質(zhì)的。
如果是做導(dǎo)航電子地圖或者互聯(lián)網(wǎng)地圖，那一定要測繪資質(zhì)的，導(dǎo)航電子地圖制作要具有與完成道路數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)信息加工處理能力相匹配的人員和設(shè)備等等，申請導(dǎo)航電子地圖制作資質(zhì)的企業(yè)注冊資金不低于6000萬元。人員也要100人左右，至于測繪資質(zhì)跟一般測測繪資質(zhì)不一樣的。互聯(lián)網(wǎng)地圖制作的測繪資質(zhì)要乙級以上，人員大概20人，具體見《測繪資質(zhì)管理規(guī)定》和《測繪資質(zhì)分級標準》
如果買的是國家基礎(chǔ)測繪資料，一定要有出處的，地圖在中國管得很嚴的，特別是地圖涉及到國家安全等等，你說是自己測的，也需要有有關(guān)部門驗收，質(zhì)量檢查，成果管理等一系列的東西，不能瞎蹦出來這么些地圖數(shù)據(jù)，更何況國家基礎(chǔ)地圖你也做不出來的，也不會讓你做。具體見《中華人民共和國測繪法》 、《國家基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)使用許可管理規(guī)定》和《基礎(chǔ)測繪成果提供使用管理暫行辦法》等一系列政策法規(guī)。
你更好去國家測繪局網(wǎng)站上咨詢一下，民間人士一下子講不明白，也不一定準確。
測繪儀器鑒定證書造假會有什么影響?申報資質(zhì)有影響嗎？
申報資質(zhì)，必須按照規(guī)定如實提供有關(guān)申報材料，凡與實際情況不符，有偽造、虛報相關(guān)數(shù)據(jù)或證明材料行為的，可認定為弄虛作假。具體罰則，則應(yīng)當根據(jù)申報規(guī)定或管理規(guī)定進行處理。
法條鏈接：參照《建設(shè)工程企業(yè)資質(zhì)申報弄虛作假行為處理辦法》
1、第三條 企業(yè)申報資質(zhì)，必須按照規(guī)定如實提供有關(guān)申報材料，凡與實際情況不符，有偽造、虛報相關(guān)數(shù)據(jù)或證明材料行為的，可認定為弄虛作假。
2、第十二條 對資質(zhì)申報中弄虛作假的企業(yè)，住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門按照行政審批權(quán)限依法給予警告，并作如下處理：
（一）企業(yè)新申請資質(zhì)時弄虛作假的，不批準其資質(zhì)申請，企業(yè)在一年內(nèi)不得再次申請該項資質(zhì)；
（二）企業(yè)在資質(zhì)升級、增項申請中弄虛作假的，不批準其資質(zhì)申請，企業(yè)在一年內(nèi)不得再次申請該項資質(zhì)升級、增項；
（三）企業(yè)在資質(zhì)延續(xù)申請中弄虛作假的，不予延續(xù)；企業(yè)按低一等級資質(zhì)或縮小原資質(zhì)范圍重新申請核定資質(zhì)，并一年內(nèi)不得申請該項資質(zhì)升級、增項。
3、第十三條 對弄虛作假取得資質(zhì)的企業(yè)，住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門依法給予行政處罰并撤銷其相應(yīng)資質(zhì)，且自撤銷資質(zhì)之日起三年內(nèi)不得申請該項資質(zhì)。
4、第十六條 對參與企業(yè)資質(zhì)申報弄虛作假或為企業(yè)提供虛假證明的有關(guān)單位或個人，住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門給予通報批評或抄報有關(guān)部門依法進行處理。
5、第十七條 對參與企業(yè)資質(zhì)申報弄虛作假的住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門及其工作人員，依法由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
6、第十八條 住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門將企業(yè)資質(zhì)申報中的弄虛作假行為作為企業(yè)或個人不良行為在全國誠信信息平臺予以發(fā)布。
